DIVERS ASPECTS DU RéMéRé IMMOBILIER

La vente à réméré (ou vente avec clause de rachat) peut être une solution pour sortir du surendettement.

La vente à réméré (à présent désignée dans le Code civil sous le terme de vente avec faculté de rachat) est une forme de cession très peu utilisée et mal connue. Cette vente particulière, prévue aux articles 1659 et suivants dudit Code, présente de nombreux aspects attractifs pour le vendeur (dans une situation précise) et l'acquéreur.

La vente avec faculté de rachat (vente à rémérée) donne le droit au vendeur de reprendre le bien qu'il a vendu, moyennant le remboursement du prix et de certains frais supportés par l'acquéreur à réméré. Cette possibilité de recouvrer la propriété de son bien est ouverte au vendeur pendant un délai plus ou moins long, sans pouvoir excéder 5 ans.

La vente à réméré est une vente parfaite contenant une condition résolutoire, dont la réalisation est laissée à la libre disposition du vendeur.

Si ce dernier exerce la faculté offerte par le pacte de rachat, la vente est annulée et les parties sont remises rétroactivement dans leur situation initiale avant la cession.

En revanche en l'absence de rachat, l'acquéreur reste irrévocablement le propriétaire du bien.

Pour comprendre au mieux les enjeux d'une vente à réméré nous aborderons les thèmes suivants :

- intérêts de la vente à réméré

- inconvénient de la vente à réméré

- modalités du rachat dans le cadre du réméré

- régime fiscal de la vente à réméré (clause de rachat)

- conditions de validité de la vente à réméré

Intérêts de la vente à réméré (faculté de rachat)

Vendre son bien immobilier en se réservant la faculté de le racheter s'adresse à certaines personnes dans une situation difficile. Ainsi, le réméré immobilier peut permettre à une personne surendettée d'apurer une situation financière difficile grâce au prix de vente.

Le bien immobilier objet de la vente avec faculté de rachat sera en général une maison ou un appartement constituant la résidence principale du vendeur, et dans laquelle il souhaite rester.

Le profil d'un vendeur à réméré est donc souvent celui d'une personne fichée à la Banque de France et éventuellement admise en commission de surendettement des particuliers.

La vente à réméré pourra empêcher la saisie du bien immobilier.

Pour conserver l'usage de sa maison ou encore de son appartement, un bail sera conclu au profit du vendeur.

Vendre à réméré, en constituant un bail en parallèle, permet donc au vendeur de rester dans sa maison ou son appartement, avec la faculté de racheter son bien ultérieurement. Le prix de vente assainira totalement sa situation financière et il pourra pendant le délai qui lui est imparti (au maximum 5 ans) préparer le financement du rachat de son bien immobilier.

L'acquéreur à réméré (investisseur privé ou société spécialisée) fera quant à lui un investissement immobilier lui permettant de recevoir des loyers, voire des indemnités. Les frais de son placement voire même la taxe foncière pourront lui être entièrement remboursés.

De plus son investissement immobilier en réméré sera sécurisé dès lors que certaines précautions auront été prises. En cas de location au vendeur, il sera possible d'insérer dans l'acte de vente une clause stipulant que le vendeur sera déchu de sa faculté de rachat faute du paiement des loyers aux échéances convenues. En outre, peut être séquestrée sur le prix de vente une somme correspondant aux loyers.

L'investissement immobilier à réméré évite normalement les désagréments d'une location ordinaire (recherche d'un locataire, risque de loyers impayés...).

En cas de rachat, une indemnité forfaitaire peut être stipulée au profit de l'investisseur immobilier. A l'inverse, si le vendeur n'exerce pas sa faculté de rachat un complément de prix peut être prévu à son profit.

Il convient également de préciser que le bien immobilier, sorti du patrimoine du vendeur à réméré, ne peut plus être saisi par ses créanciers. Ils pourront toutefois exercer la faculté de rachat en lieu et place du vendeur à réméré grâce à l'action oblique prévue à l'article 1166 du Code civil. Dans ce cas, les créanciers devront rembourser l'acquéreur à réméré dans les mêmes conditions que si le rachat avait été effectué par le vendeur.

L'acquéreur à réméré peut toutefois opposer le bénéfice de discussion aux créanciers qui exercent le rachat du bien immobilier. Le bénéfice de discussion impose aux créanciers du vendeur de faire valoir leur créance sur le patrimoine du vendeur en priorité.

Inconvénient de la vente à réméré

L'inconvénient majeur d'une vente à réméré (vente avec faculté de rachat) réside surtout dans le coût final supporté par le vendeur. Ce type de vente atypique est souvent le dernier recours pour conserver sa maison ou encore son appartement.

Il en est ainsi lorsque le vendeur à réméré, ayant besoin de liquidités pour honorer ses dettes, est dans l'impossibilité de trouver un autre financement, notamment à cause du fait d'être fiché à la Banque de France, ce qui rend difficile ses démarches pour obtenir un prêt.

Le coût du réméré doit être cependant relativisé. En effet, si la personne en difficulté financière décide de vendre son bien immobilier à l'amiable, il devra certainement trouver une location dans un premier temps et éventuellement racheter un autre bien immobilier. Ce rachat entraînera des frais de mutation équivalent à ceux du rachat de son bien dans le cadre d'une vente à rémérée.

Enfin, en cas de vente par adjudication le prix obtenu pour son appartement ou sa maison peut être inférieur au marché. En effet, une mise aux enchères entraîne des frais bien supérieurs à ceux d'une vente ordinaire. Les offres des acquéreurs potentiels tiendront compte de ces frais et le prix obtenu risque de ne pas être suffisant pour désintéresser les créanciers.

Modalités du rachat dans le cadre du réméré

Pour que le pacte de rachat s'exerce, il incombe au vendeur à réméré de déclarer racheter le bien immobilier, ainsi que de rembourser le prix et les frais. La seule intention de faire jouer la clause de rachat ne prive pas l'acquéreur de la propriété du bien.

Le prix du rachat est librement fixé entre les parties dans l'acte de vente avec clause de rachat. Il peut donc être prévu une somme forfaitaire inférieure ou supérieure au prix de vente. A ce prix s'ajoutent les frais, les loyaux coûts ainsi que certaines dépenses. Seront par exemple exclues les dépenses somptuaires ou d'entretien. En outre, il peut être prévu que le prix de rachat soit majoré d'intérêts ou d'une indemnité forfaitaire relative à l'exercice du rachat.

La liberté conventionnelle laissée aux parties leur permet de prévoir toute autre clause.

En cas de dégradation de l'immeuble par l'acquéreur à réméré, le vendeur qui exerce sa faculté de rachat est en droit de demander des dommages-intérêts.

Régime fiscal de la vente à réméré (clause de rachat)

La vente à réméré est parfaite dès l'origine, ce qui entraîne une taxation similaire à celle d'une vente ordinaire. Dans le cadre d'une vente immobilière avec clause de rachat, l'acquéreur devra donc supporter les droits d'enregistrement, la taxe de publicité foncière ainsi que les honoraires du notaire, comme n'importe quelle mutation à titre onéreux d'un bien immobilier.

En outre, le vendeur à réméré devra éventuellement supporter l'imposition sur la plus-value immobilière. A noter toutefois que cet impôt est restitué au vendeur à réméré s'il fait jouer le pacte de rachat.

Lorsque le vendeur use du pacte de rachat dans le délai qui lui est imparti seul le droit fixe des actes innomés est dû, lequel s'élève actuellement à 125 €.

Toutefois, cette fiscalité est applicable seulement si le rachat répond à certaines conditions prévues à l'article 680 du Code général des impôts, à savoir :

- La faculté de rachat doit être prévue dans l'acte initial de vente à réméré ;

- L'acte consacrant le rachat doit intervenir dans le délai stipulé au plus tard 5 ans après la vente à réméré ;

- L'acte de rachat doit avoir une date certaine : acte authentique ou acte sous seing privé avec date certaine.

- Enfin, seul le vendeur à réméré ou son ayant-cause à titre universel peut bénéficier de cette fiscalité atypique. En effet, un tiers cessionnaire de la faculté de rachat payera des droits de mutations proportionnels, comme dans le cadre d'une acquisition immobilière lambda.

Pour effectuer le rachat de son bien immobilier, le vendeur à réméré contractera très certainement un emprunt auprès d'un établissement financier. Si le bien immobilier constitue son habitation principale, il pourra bénéficier du crédit d'impôt sur le revenu codifié sous l'article 200 quaterdecies du Code général des impôts au titre des intérêts dudit prêt (toutes les autres conditions étant par ailleurs remplies, notamment l'affectation effective à l'habitation principale à la date du paiement des intérêts d'emprunt).

Si le rachat se fait sans respecter les conditions du réméré, notamment après un délai de 5 ans, la mutation sera considérée par l'administration fiscale comme une nouvelle vente et sera donc imposée comme telle.

En ce qui concerne l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF), le bien sera pris en compte dans le patrimoine de l'acquéreur, la vente à réméré étant parfaite. Cependant, celui-ci pourra effectuer une décote d'environ 10 % de la valeur vénale du bien immobilier du fait de la clause de rachat. En outre, une seconde décote est possible dès lors que ledit bien est loué.

Conditions de validité de la vente à réméré

La vente à réméré ne doit pas permettre la fraude du droit des tiers créanciers, notamment s'il y a complicité entre acquéreur et vendeur pour organiser l'insolvabilité de ce dernier.

De plus, la convention de vente avec faculté de rachat pourrait également être remise en cause si elle dissimule un pacte commissoire ou pignoratif, notamment si la transaction porte sur la résidence principale du débiteur. Ces pactes interdits (dans le cadre de la résidence principale) sont ceux qui permettent au créancier de disposer du bien remis en gage par son débiteur.

Dès lors qu'est prouvée l'existence d'un pacte pignoratif interdit, la convention, dissimulant un prêt sur gage illicite, est annulée dans son ensemble et non limitativement au pacte prohibé.

Toutefois, la fraude ne se présume pas et il n'est pas toujours aisé de la prouver. La vente à réméré pourra être requalifiée en prêt sur gage illicite suivant l'appréciation discrétionnaire des juges. Ceux-ci pourront se fonder sur le prix bien inférieur à la valeur vénale du bien, l'habitude du vendeur à contracter des opérations usuraires ou encore le fait de louer, concomitamment à la vente, le bien au vendeur.

La vente à réméré ne doit pas constituer qu'une forme de rachat de crédit garantie par un transfert de propriété.

 

NEW DEAL IMMOBILIER, agence immobilière à Aix les Bains (73100)

J. LOUIS, diplômé notaire

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par NEW DEAL IMMOBILIER - Agence immobilière (04/08/2010)
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Source: www.fruitymag.com

 

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